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    有限責任公司和合伙企業在納稅方面的區別

    作者:廣州注冊公司   發布時間:2019-05-11 17:00

      隨著經濟的不斷發展,開公司進行創業的人越來越多,公司成立后,就免不了與稅收打交道。每一家公司都要依法進行記賬報稅,才能正常的進行發展。大家都知道,公司類型有很多,那么對于納稅方面來說,注冊有限責任公司和合伙企業有什么區別呢?廣州代理記賬公司小編為您進行簡單分析。

    有限責任公司和合伙企業在納稅方面的區別
     
      概括起來,無非分為以下幾點:
     
      一、業務案例。
     
      舉個簡單的例子:小張與小李投資設立了一家培訓公司,其中小張的占股比例為51%,小李的占股比例為49%。注冊時企業類型選定為有限責任公司,然后該公司在2018年實現利潤總額兩百萬元,2019年小張與小李計劃將實現的盈利部分進行分配,如何納稅?
     
      二、政策依據。
     
      根據國家有關法律規定,在中國境內,企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人,依照本法的規定繳納企業所得稅。值得注意的是,個人獨資企業、合伙企業不適用本法。根據有關法律政策規定:利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為20%。
     
      另外,根據有關規定,個人獨資企業和合伙企業(以下簡稱企業)每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,作為投資者個人的生產經營所得,比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目,適用5%~35%的五級超額累進稅率,計算征收個人所得稅。
     
      根據《財政部、國家稅務總局關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知》(財稅[2008]159號)第二條、第三條規定:
     
      合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人。合伙企業合伙人是自然人的,繳納個人所得稅;合伙人是法人和其他組織的,繳納企業所得稅。
     
      合伙企業生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。

    有限責任公司和合伙企業在納稅方面的區別
     
      三、節稅解析。
     
      有限責任公司在實現利潤后要繳納企業所得稅,股東對繳納企業所得稅后的凈利息進行股息、紅利分配時,值得一提的是,另外還得繳納股息、紅利所得的個人所得稅。
     
      即:
     
      培訓公司應納企業所得稅=200*25%=50萬元;
     
      培訓公司稅后凈利=200-50=150萬元;
     
      稅后凈利進行分配應納個人所得稅=150*20%=30萬元;
     
      小張和小李合計納稅80萬元,稅后收益120萬元。
     
      假設:
     
      小張與小李注冊的公司類型不是有限責任公司,而是合伙企業,那么,納稅有何區別呢?
     
      通過對以上政策的分析,對于不具有法人資格的個人獨資企業和合伙企業,其本身不納稅,僅對經營所得,也就是投資者分得的利潤征收個人所得稅。
     
      即:
     
      小張應納個人所得稅=200*51%*35%-6.55=29.15萬元
     
      小李應納個人所得稅=200*49%*35%-6.55=27.75萬元
     
      小張和小李合計納稅56.9萬元,稅收后收益143.1萬元

    有限責任公司和合伙企業在納稅方面的區別
     
      通過分析,我們可以發現,有限責任公司是按企業納稅,而合伙企業是按自然人個人納稅,合伙企業適用5%~35%的五級超額累進稅率,計算征收個人所得稅。也就是說,當合伙企業的“合伙人”增加的時候,每個投資者分得的所得越少,適用的稅率也就越低,增加合伙人就等于降低稅負。
     
      以上就是對于兩種公司類型在納稅上面所存在的差異進行的具體分析,要怎樣選擇,全看自己所在意的要點。


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