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    增值稅納稅申報時需要注意的問題

    作者:廣州注冊公司   發布時間:2019-05-06 11:29

      企業在納稅申報時,有很多方面都需要多加注意,如果出現問題,就可能給企業帶來稅務風險。因此,對會計的素質和能力有一定的要求,很多企業都希望能請一個經驗豐富的老會計處理稅務問題,這也是代理記賬公司能夠興起的原因。今天,廣州代理記賬公司就為大家介紹一下增值稅納稅申報時需要注意的問題。

    增值稅納稅申報時需要注意的問題
     
      1、一般納稅人按差額征稅方式全額開票,報稅時在報表的開具發票金額是按開票系統的全額發票金額填入,還是按差額那部分的開票金額填入報表里呢?
     
      需要在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)的“開具增值稅專用發票”或“開具其他發票”欄中填報差額前的全部發票金額,然后在《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務、不動產和無形資產扣除項目明細)的“服務、不動產和無形資產扣除項目”欄次填寫扣除項目的金額。
     
      2、定期定額戶是否需要自行申報?
     
      定期定額增值稅申報表一般不需要自行申報,如果已經領用稅控設備,建議每月月初進行抄報稅。如果納稅人未及時抄報稅,很可能會導致無法按期自動生成申報信息,造成逾期未申報,結果將需按規定進行違章處罰。具體咨詢稅務機關。

    增值稅納稅申報時需要注意的問題
     
      3、一般納稅人登記的“年應稅銷售額”都包括什么內容?
     
      根據《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登記管理辦法》規定:增值稅納稅人,年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的,除本辦法第四條規定外,應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。
     
      本辦法所稱年應稅銷售額,是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額,包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。銷售服務、無形資產或者不動產有扣除項目的納稅人,其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額,不計入應稅行為年應稅銷售額。
     
      4、企業不開具發票,就不需要申報收入了嗎?
     
      取得未開票收入也需要如實申報,對一般納稅人而言,應填寫增值稅申報表附表(一)未開具發票欄次。對小規模納稅人而言,應根據征收率的不同填寫申報表相應欄次如應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)、應征增值稅不含稅 銷售額(5%征收率)、銷售使用過的固定資產不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額。

    增值稅納稅申報時需要注意的問題
     
      5、一般納稅人轉為小規模后,一般納稅人資格時開具的發票沖紅后,該怎么申報?
     
      轉登記納稅人作為一般納稅人經營期間的銷售或者購進業務,在轉登記后發生銷售折讓、中止或者退回的,應按照一般計稅方法進行調整?!秶叶悇湛偩株P于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》規定,納稅人發生上述情形的,應調整一般納稅人期間后一期銷項稅額、進項稅額、應納稅額。
     
      調整后的應納稅額小于轉登記日當期申報的應納稅額形成的多繳稅款,從發生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額中抵減;不足抵減的,結轉下期繼續抵減。具體咨詢稅務機關。
     
      以上就是對于“增值稅納稅申報時需要注意的問題”的解答。經驗豐富的會計師是很多企業都需要的,但是對于很多中小型企業來說,請一位老會計進行全職工作成本還是較大的,因此,選擇一個專業的代理記賬公司進行合作能為大家解決很多稅務難題。


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